不知道平时与老板聊天时会不会疑惑，你的老板每个月拿多少工资？一年领多少年薪呢？
可能有些老板会说：发什么工资，公司都是我自己的，我缺钱就去公司拿，大不了去找发票报销一下，发工资还要缴税。
这种操作对如今的小微企业老板来说真的是太常见，常常是公私不分，有些老板说如果要发工资就少发一点，比如每个月发5000块钱，这样1分钱税都不用交。
老板不交个人所得税是弊大于利的：
一、老板个人没有缴税的记录，可能会影响以后的贷款，例如经营贷，银行可能让老板提供个税的完税证明；
二、老板省下来的工资无形当中增加了企业的利润，未来企业分红的时候要先缴25%的企业所得税，再分到老板个人缴20%个人所得税，综合税负甚至高达40%。
可能有些老板会说既然这么麻烦，我就给我自己每个月发1万块钱，年终奖就不发了，缺钱时候再向公司去借款。
但问题是借款终究是要还的，而且根据税法的规定，老板或股东向公司借款超过一年，并且没有在年底前归还，又没用在经营上的，视同为分红，缴纳20%的个人所得税。
那么老板到底为自己发多少工资合适呢？发的话又能否为自己多加点工资？
很多老板说我整天都在加班，除了发工资以外，我能否像其他高管一样为自己发点年终奖？要发的话一年发多少年终奖合适？并且税务成本还能是最低的等等，以上这些以问题，其实这就涉及一个话题：
什么样的老板有资格给自己加工资？
换句话说，老板只有在本公司任职，才能够给自己发工资或者是加工资，员工任职有劳动合同，那么老板如何证明自己在公司任职呢？
第一，需要签订劳动合同并且交纳社保，当然这让人力资源部门去办就行了。
第二，要有你的任命文件，这也好办，反正咱都在老板手里，加一个公司公章就行了。
第三，要有组织架构图，在组织架构当中要有老板的位置，这对老板来说也不是难事，老板只要签发一个最新的组织架构图就行了。
第四，要有劳动记录，这里劳动记录是指考勤的记录，现在都是指纹或者是刷脸打卡了，其实这个也好办，让IT部门设置下就行了。
说到发多少工资，这里就有两个极端：
一、刘强东1块钱年薪的做法，大部分是通过年底的期权或者股票来走；
二、联想杨元庆给自己发1亿年薪的做法，其实这样做法大部分的钱是交给了国家，它是不适用于创业型的小微企业的。
经过测算，我认为老板每年给自己发36-48万是比较合适的，为什么这么说呢？
我把老板的年薪分为两块，一块是月工资，另一块是年终奖，这里暂不考虑股东分红的情况了。
关于月工资：假如老板每个月给自己发2万块钱，一年就是24万，那么基本的扣除，一个月起征点是5000块钱，一年就是6万块钱，专项扣除每个月的五险一金1000块钱，一年是12000块钱，专项附加扣除是一年24000块钱，其他扣除2000块钱。
我们就可以得到应纳税所得额=24万-6万-1.2万-2.4万-2千=142000块钱，有了应纳税所得以后，我们来再看一下个人所得税的税档表。
根据我国税法规定，税档表是有两大类：一类是年度，一类是月度，按照年度142000是在第二个区间，也就是是在36000块钱到144000块钱之间，那么对应的税率是10%。
我们可以得到如果您的月工资2万，工资部分要交的个税=142000x10%-2520=1168块钱，确定了月工资交的个人所得税后，我们再确定一下年终奖要缴的个人所得税。
在这个案例当中，老板给自己也发了12万的年终奖，根据根据财税2018年164号文件规定，他说年终奖是不并入当年的综合所得，而以全年一次性奖金收入除以12月得到的数额，然后再按月换算后的综合所得的税率表对应起来，来确定它的税率和速算扣除数，单独计算纳税。
我们用12万/12月=1万块钱，这1万块钱就叫做应纳税所得额。
之后我们再对应一下按月换算后的综合所得税率表，可以发现它是在第二个档额3000块钱到12000块钱里面，但要注意这是月薪的档，这两个税档的税率是不一样的。
对应的税率是10%，于是我们就得到了年终奖缴纳的金额是等于12万*10%-210=11790块钱的年终奖纳税个税。
老板如果是36万年薪，工资部分缴纳的个人所得税是11680块钱，年终奖缴纳的所得税是11790块钱。
老板缴纳的个人所得税的总额就是23470块钱，我们用36万减去刚才的应纳个税总额，就得到了老板税后收入是336530块钱，于是我们可以计算出他的税负率=23470/36万=6.25%，相对比20%的个人所得税还是低的挺多的。
如果老板的年薪是48万，个人所得税要交4.5万，如果老板年薪是60万，个人所得税是7.1万。
算起来这种综合税负是较低的，这样缴纳就不需要到外面再去找发票了，也是一种比较好的节税方式。
所以老板回去就给自己加加工资，把年薪调高到36万甚至是60万，这样发放的同时也可以节省企业所得税9万块钱。
甚至老板可以在不同的公司发放这36万，有些老板什么都不多就是公司多，例如老板有三个子公司，一个公司平均发放8万块钱就行了。
虽然个人所得税要汇算清缴，交了个人所得税是一模一样的，但是社保基数下降了，因为社保只能算一个公司，所以老板可以多开几个公司，所谓儿孙满堂，税务筹划的空间也会大一些。
专业分析
年薪60万税后465660元。居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。一、个税税率表如下： 1、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%； 2、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%； 3、工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%； 4、工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%； 5、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%； 6、工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%。二、税率的情况如下： 1、工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级； 2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级； 3、比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。综上所述，年薪60万税后465660元，如果是个人独资企业的话，也需要缴纳百分之五到百分之三十五个人所得税，相关的个人所得税可以先计算根据当月销售收入乘以所得率所得出的应纳税所得额，再根据应纳税所得额计算应纳税额。
法律依据
《中华人民共和国个人所得税法》
第五条 有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：（一）残疾、孤老人员和烈属的所得；（二）因自然灾害遭受重大损失的。国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。
